Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
(Ảnh minh họa: Nguồn internet)
Theo khoản 4 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025, cá nhân cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú, nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng phần doanh thu vượt trên mức quy định tại khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 nhân (x) với thuế suất 5%.
Theo khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2025), hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
Theo điểm d khoản 1 Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho thời hạn thuê thì giá tính thuế là số tiền cho thuê trả từng kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng.
Theo điểm b2 khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 5%.
Căn cứ vào các quy định nêu trên, đối với trường hợp cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà ở, phòng trọ trong năm 2026 được xác định như sau:
Trường hợp 1: Nếu doanh thu của việc cho thuê này dưới 500 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp 2: Nếu doanh thu của việc cho thuê này trên 500 triệu đồng thì việc xác định số thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng như sau:
*Số Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Doanh thu – 500 triệu đồng) x Thuế suất 5%.
*Số Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu x Thuế suất 5%.
Ví dụ: Đối với trường hợp doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trọ của bạn là 600 triệu đồng/năm thì số Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập cá nhân của bạn tính như sau:
Thuế GTGT phải nộp = 600 triệu đồng x 5% = 30 triệu đồng.
Thuế TNCN phải nộp = (600 triệu đồng – 500 triệu đồng) x 5% = 5 triệu đồng.
Như vậy, tổng tiền Thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng bạn phải nộp là 35 triệu đồng.
📍Trên đây là bài viết hướng dẫn của Công ty Luật Minh Phi về vấn đề này. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ qua Zalo: 0976.337.633 để được giải đáp. Trân trọng!
Công ty Luật Minh Phi
